索 引 号: 009298069-2019-00010 信息分类名称: 财政/财政预算、决算
发布机构: 区财政局 生成日期: 2019年03月04日
标 题: 北碚区2017年公交考核奖励基金绩效评价报告
文 号: 主 题 关联 词: 预算/决算

北碚区2017年公交考核奖励基金绩效评价报告

                  2017年公交考核奖励基金

                     绩效评价报告

 

                                                                                       渝同辉咨字(2018)113号

 

目录

一、 基本情况1

(一)项目基本情况1

(二)本次绩效评价范围1

(三)资金使用情况2

二、 绩效评价组织实施情况2

(一)绩效评价主要政策依据2

(二)评价原则2

(三)评价方法3

(四)评价工作的组织实施4

(五)项目基础数据和信息采集4

(六)绩效评价工作的程序4

(七)指标设置情况4

三、 绩效评价指标完成情况分析5

(一)产出(标准分:30分)5

(二)效果(标准分:30分)6

(三)满意度(标准分:10分)7

(四)管理(标准分:30分)8

四、 绩效评价结论与项目成效9

(一)绩效评价结论9

(二)项目成效9

五、 应关注的问题10

六、 绩效评价建议10

附件:2017年公交发展专项资金绩效评分表12

 

                  2017年公交考核奖励基金

                                   绩效评价报告

 

                                               365bet银行卡验证                                                   渝同辉咨字(2018)113号

 

重庆市北碚区财政局:

为加强财政资金的管理,规范重庆市北碚区2017年公交考核奖励基金管理和使用,了解资金的使用效益,根据财政部《关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》(财预〔2011〕285号)、《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》(渝办法〔2011〕233号)要求,重庆市北碚区财政局委托我所对2017年公交考核奖励基金进行了绩效评价。重庆市北碚区交通委员会、北碚区道路运输管理处、重庆北部公共交通有限公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、完整性负责,我们的责任是收集充分、适当的证据以对2017年公交考核奖励基金的绩效情况发表意见。在评价过程中,我们结合工作的实际情况,实施了复核项目资料、现场检查、询问等我们认为必要的程序。评价情况如下:

一、基本情况

(一)项目基本情况

公共交通发展奖励基金主要用于改善公交发展环境,提高公交服务质量,让广大群众享受到公交优先发展的成果,为广大群众提供安全、舒适、便捷、经济的公交服务。

2017年12月14日重庆市北碚区财政局《关于下达2017年公交考核奖励基金预算的通知》(北碚财建【2017】117号)向区交委下达了2017年公交考核奖励基金49.79万元,并明确该项资金列入北碚区交委2017年“214交通运输支出”类“21401公路水路运输”款“公路运输管理”科目,按照现行财政财务制度,规范运作程序,加快资金拨付进度,加强资金管理,确保财政资金安全规范,专款专用。

(二)本次绩效评价范围

本次绩效评价范围为:北碚区2017年公交考核奖励基金。

(三)资金使用情况

根据北碚财建【2017】117号文,2017年公交考核奖励基金预算为49.79万元,北碚区交委于2017年12月收到北碚区财政局拨入该资金49.79万元,并于该月拨付北碚区道路运输管理局44.79万元,由区道路运输管理局转拨至重庆北部公共交通有限公司。该笔资金最终由北部公交公司支出,用于支付公共交通安全服务质量考核17.5万元;用于公交冷僻线路及政府指令性任务奖励24.79万元;用于公交先进性评选奖励2.5万元。此外,公交考核过程费用5万元,用于公交考核过程中调查员工资,满意度调查表、宣传资料复印,办公耗材等费用共计5万元,由区交委直接支出。资金支出合计49.79万元。

二、绩效评价组织实施情况

 (一)绩效评价主要政策依据

1、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011] 285号);

2、财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》(财预[2011]416号);

3、财政部《绩效评价工作考核暂行办法》(财预[2011]433号);

4、重庆市人民政府办公厅《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》(渝办发[2011]233号);

5、中国注册会计师协会《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引(征求意见稿)》(会协[2015]2号);

6、重庆市北碚区财政局《关于下达2017年公交考核奖励基金预算的通知》(北碚财建【2017】117号);

7、重庆市北碚区财政局 重庆市北碚区交通委员会关于印发《北碚区公共交通发展奖励基金考核办法》的通知(碚财[2015]233号)及《北碚区公共交通发展奖励基金考核办法》;

8、重庆市北碚区交通委员会《关于确认公交奖励基金考核结果的请示》(北碚交委文【2017】109号)。

(二)评价原则

本次绩效评价以项目实际情况为基础,严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,遵循以下原则,开展绩效评价工作。

1、科学规范原则

注重资金支出的经济性、效率性和有效性,严格执行规定程序,采用定量与定性相结合的方法。

2、公正公开原则

遵循客观、公正、标准统一,依法公开并接受监督原则。

3、分析的系统性原则

从项目内部要素的内在联系,以及与外部条件的广泛联系入手,进行全面的动态的分析论证。

4、绩效相关原则

评价针对具体支出及产出绩效进行,评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

(三)评价方法

1、资料查阅法

通过查看相关文件资料对本项目的绩效评价指标体系的构成要素进行深入分析,提出初步的评价指标体系。

2、实地调研法

对项目进行实地调研,了解项目实施的具体情况,现场查看各类财务凭证、档案资料,核实项目实际情况等,并在允许的权限范围内收集相关佐证资料。

3、问卷调查法

将绩效评价指标体系转换为调查表,并做出准确详尽的指标说明。对公交发展专项资金项目的社会满意度等进行调查,检验调查表设计的科学性和可操作性,针对发现的问题及时做出修改和调整,确定最终的绩效评价指标体系及针对性的调查方法。

4、访谈法

项目组对北部公交公司运营部负责人、财务相关人员分别进行了面对面访谈。根据被询问者的答复搜集客观的、相对全面的事实材料和评语。

5、比较分析法

以目标为导向的、基于证据分析的目标比较法,通过计算所收集的各绩效评价指标数据,对项目的实际效果与预定目标的比较,分析目标完成情况或未完成目标的原因,从而评价支出绩效。

(四)评价工作的组织实施

我们于2018年9月11日接到重庆市北碚区财政局委托,由我们具体组织实施整个项目评价工作,针对本次委托,按照相关要求,我们成立了公交发展专项资金项目绩效评价小组,小组成员及工作职责如下:

序号

姓名

执业资格

本次评价小组职务

主要工作内容

1

谢丹

注册会计师

项目负责人

对项目的全过程实施组织、指挥、协调

2

张永一

会计师

项目组成员

负责现场收集、整理项目有关资料

3

陈年静

助理

项目组成员

负责现场收集、整理项目有关资料

(五)项目基础数据和信息采集

2018年9月18日,根据北碚区财政局及相关文件的要求,我们收集并审阅了本次评价的基础数据、项目案卷资料(复印件)及其他评价所需的资料和证明文件。此外,项目绩效评价小组通过与财政局主管人员沟通以及在互联网上对项目的相关信息进行查询和收集,制定了本次绩效评价方案和绩效评分表,为评价工作提供了有用的补充信息。

项目基础数据和信息的采集,以项目审批资料、资金文件、项目财务记录等为信息依据,以项目实际执行情况检查结果等事实为参考,保证了信息的准确性。

(六)绩效评价工作的程序

绩效评价小组于2018年9月18日至2018年10月10日对北碚区2017年公交奖励基金的使用合规性、资金使用占比的合理性、资金使用的效益产出进行实地调查,通过座谈、查证、比较分析等方法实际了解被评价单位的具体情况,就实地调查中发现的问题和有待核查的情况与被评价单位进行了交流,并收到项目相关的补充资料。

(七)指标设置情况

根据本项目的实际情况及委托单位对本次绩效评价的相关要求,经绩效评价项目工作组充分的调研和讨论,本次绩效评价指标体系确定为一级指标4个,分别为产出、效果、满意度、管理;二级指标11个,分别为实际完成率、完成及时率、质量达标率、预算准确率、经济效益、社会效益、可持续影响、满意度、决策管理、资金管理、业务管理;三级指标29个。经调研讨论及征询相关部门意见,决定本次绩效评价侧重于评价项目的产出、效果、管理,因此,设置一级指标权重为:产出30%、效果30%、满意度10%、管理30%。现将一级指标设置情况介绍如下:

1、产出指标

本指标主要评价项目财政资金产出,考核其项目实际完成率、完成及时率、质量达标率和预算资金偏离度。

2、效果指标

本指标主要评价项目实际取得的成果和效果,即对项目建成产生的经济效益、社会效益以及可持续性影响,通过收集相关数据、调查等形式进行评价。

3、管理指标

本指标主要评价项目实施单位在决策管理、资金管理、业务管理三个方面的情况。决策管理主要评价项目的决策依据是否充分、补助项目是否经过论证;补助公交线路的选取程序是否合法、合规;补助资金发放程序是否规范。资金管理主要评价资金的分配是否科学合理、资金的到位率及到位及时性、是否建立健全的资金管理制度、资金的审批程序及拨付程序是否合规、资金是否按规定的用途使用、以及资金的核算是否清晰规范;业务管理主要评价实施单位是否建立有专门管理机构和人员配置,是否制定相应管理制度和规定办法及其执行情况,是否对项目实施过程进行有效监管。

4、满意度指标

本指标主要通过问卷调查、走访等形式评价受益人群对项目的满意程度。

三、绩效评价指标完成情况分析

 (一)产出(标准分:30分)

1、实际完成率(标准分:15分)

根据重庆市北碚区财政局关于下达2017年公交考核奖励基金预算的通知,向区交委下达2017年公交考核奖励基金49.79万元,该资金已于2017年12月全部拨付到位,并已实际支付,实际完成率100%。

根据重庆市北碚区财政局 重庆市北碚区交通委员会关于印发《北碚区公共交通发展奖励基金考核办法》的通知,公交发展奖励基金范围为:(1)公交企业安全质量服务考核,不超过基金的35%,主要用于公交企业发展;(2)冷僻线路及政府指令性任务补助,不超过基金的50%,主要用于补贴因政府指令性任务给企业带来的亏损;(3)公交先进评选表彰,不超过基金的5%;(4)公交考核过程费用,不超过基金的10%。实际补助资金符合考核办法要求的范围,资金占比分别为35.15%、49.79%、5.02%、10.04%,补助资金分配比例基本符合考核办法要求。

实际补助冷线公交线路12条,涉及车辆47辆,补助范围经充分调研,基本覆盖了北碚区所有冷僻线路。

本指标标准分值15分,实际得分15分。

2、完成及时率(标准分:5分)

根据考核办法中“先考核后发放”的相关规定,资金已于2017年12月全部拨付到位,并已实际支付,拨付及支付及时,完成及时率100%。得5分。

3、质量达标率(标准分:5分)

   实际补助金额及分配比例与计划一致,质量达标率100%,得5分。

(2)预算准确率(标准分5分)

预算补助资金49.79万元,实际补助资金49.79万元,实际与预算无差异,得5分。

产出指标得分30分,无扣分。

(二)效果(标准分:30分)

效果类指标评价主要通过调查了解或者问卷的方式向被补助企业或群众了解补助的实施效果,本次绩效评价我们共计发放问卷40份,收回有效问卷40份,调查及评分情况如下:

1、经济效益(标准分:10分)

通过查阅资料以及询问等方式,向被补助单位北部公交公司了解补助资金对能否降低其经营亏损起到一定的作用,通过问卷的方式向广大乘客了解补助资金的使用对其节约出行成本是否有帮助,了解结果为:补助金额很少,对改善公交公司的经营状况几乎没有帮助。但通过问卷向乘客收集到的情况,被补助的部分冷线公交票价非常低,单次只要1块钱,而且冷线公交的开通可以避免选择三轮车、摩托车等其他较贵的出行方式,能直接节约其出行成本,问卷结果显示,被调查者认为能降低出行成本的比例为100%。

本项目因不能对被补助企业降低亏损带来帮助,扣5分,实际得分5分。

2、社会效益(标准分:12分)

   方便市民出行、改善出行环境(6分): 2017年公交发展专项资金共补助冷僻公交线路12条,涉及车辆47辆,方便了群众出行,节约了群众的出行时间,改善了群众的乘车环境;政府指令性任务涉及学生高考、中考及万达开业夜间乘客疏散用车共467辆,为广大考生及家长和群众提供了便利。根据我们问卷调查的结果,认为冷线公交和政府指令性用车减少了出行时间的比例为90%;对公交线路的安全、平稳性满意度为97.5%;对车内环境、舒适性的满意度为87.5%。综合满意度为90%以上,因此补助项目的实施在方便市民出行、改善出行环境方面有较好的社会效益。

降低事故率、提高服务质量(6分):补助资金部分用于公交先进性评选及安全质量考核,评优工作增加了公交司机相互间的竞争意识,一定程度上能促使其提高服务质量,但安全考核并没有起到降低事故率的作用。因此,本项扣3分。

根据计分原则,社会效益得分9分。

3、可持续性(标准分:8分)

区财政局、区交委针对本项目特点制定了专门的基金考核办法,明确了资金使用范围和比例,区道路运输管理处关于资金的支付有专门的《资金支付审批制度》,明确了牵头部门和岗位职责,各机构分工明确,工作机制健全,且资金来源有保证,保障了项目的持续、有效运行。

根据计分原则,效果指标得分8分。

(三)满意度(标准分:10分)

满意度指标评价主要通过调查受益单位及受益群众对补助资金及补助效果的满意度得出结论。本次绩效评价共计发出40份调查问卷,实际收回有效问卷40份,结合对被补助单位北部公交公司的调查,经统计,被调查群众对公交线路安全及平稳性的满意度为97.5%,对车内环境、舒适性的满意度为87.50%,对公交线路设置的合理性满意度为82.50%,对票价的满意度为100%,综合计算满意度为91.99%;此外,北部公交公司对补助资金表示满意。

综合考虑评价满意度得分为8分。

(四)管理(标准分:30分)

1、决策管理(标准分:11分)

项目的实施为了更好提升公交服务水平、更好的服务群众出行,符合国民经济发展规划和区党委政府决策;补助资金在一定程度上缓解了北部公交公司的资金压力;补助对象的确立、选择的补助方式合理,区财政每年有预算安排该专项资金,补助金额合理、资金来源有保障;被补助对象的选取科学合理,并且经调查论证,在基金考核办法中明确;按照基金考核实施办法要求实施,申报、设立程序合规。

按照计分原则,本项目得分11分。

2、资金管理(标准分:9分)

本项目实际投入资金与计划资金一致,资金到位率100%;且根据考核办法的相关规定及时拨付。

制定了相应的资金管理办法和资金支付制度;资金支付经审批,相关审批程序符合规定。

资金拨付程序及使用方面,根据考核办法规定应由公交企业考核完毕后,根据考核得分情况,区交委进行核实,经区财政局认定后报区政府审定,区财政根据审定结果拨付资金,资金实际拨付程序基本符合该要求;未发现资金使用过程有不合规的情况。

资金核算方面,区交委和区运管处收到资金及拨付,资金的账务处理比较清晰,但是北部公交公司未将该专项资金的支出与公司资金分开核算,财务账上无法直接看出专项资金的使用情况,最终确定专项资金使用情况时仅能根据北部公交公司提供的业务资料核实。

另项目资金的分配未与监督检查或审计结果挂钩。

根据计分规则,资金管理得分为7分。

3、业务管理(标准分:10分)

(1)机制人员配备(标准分:1分)

补助资金的发放资料经专人审核、资料完善。

(2)制度建立及执行有效性(标准分:2分)

针对该项目,建立了公交专项发展资金考核管理办法和资金支付审批制度,并且有《北碚区公共交通企业安全服务质量考核细则》,但考核标准规定较宽松,如:考核细则中关于安全服务质量考核的相关规定,考核等级为AAA的(考核得分大于等于900分),奖励发放比例为100%,而一季度发生了一起死亡事故,但根据该考核细则,对考核得分的影响很小,并不能影响安全奖金的发放金额。

(3)资料管理(标准分:2分)

补助相关的资料齐全,并及时归档。

(4)监控、跟踪报告(标准分:2分)

项目实施单位在项目实施过程中进行了调查总结、组织了考评检查,如:北部公交公司进行了2017年三季度出行满意度调查,收集意见并制定整改措施;区交委组织对北部公交公司2017年1-4季度服务水平、安全驾驶及全年优秀线路驾驶员进行了考核评比。

(5)监督、检查(标准分:3分)

所有补助相关的业务资料均报上级部门进行监督检查,但专项资金未经审计。

业务管理得分7.5分。

根据评分规则,管理指标得分25.50分。

四、绩效评价结论与项目成效

(一)绩效评价结论

据我们收集到的本项目的资金到位、使用情况,项目实施过程执行情况、公交发展专项资金过程管理情况等资料,和收集到的被补助单位、群众众对补助资金使用和实施效果满意度等调查问卷,经评价小组集体讨论,最终确定本项目整体绩效评价得分为85.50分,评价等级为良。等级标准如下表:

评价总分

[90,100]

[80,89)

[60,79)

[0,59)

评价等级

 

    (二)项目成效

城市公交线路本身很多线路均为亏损运营,但其在很大程度上承担的是社会责任,承担了政府公共投资品的供给任务,公交发展专项资金补助给予了公交企业一点补贴,用于安全考核、先进性评选、冷线补贴和政府指令性用车补贴,能促使公交公司提高服务质量,能解决偏僻地方居民的出行、解决群众和考生的临时性用车问题,为北碚区居民出行带来方便,改善其出行环境,具有良好的社会效益。

五、应关注的问题

(一)安全服务考核细则标准范围设置较宽松,不利于控制事故率。

根据我们收集到的北碚区公共交通发展考核结果及各季度公共交通企业安全质量考核评分表,各季度安全责任事故统计如下:

考核期间

交通责任事故

交通责任死亡率

交通责任伤人率

交通违章率

一季度

5次

1人

3人

17次

二季度

2次

 

3人

32次

三季度

1次

 

4人

36次

四季度

 

 

1人

25次

由表中可知各季度的责任事故发生率并不一样,一季度甚至发生了死亡事故,但各季度的安全考核奖励均为4.375万元,为平均发放,事故率似乎并未影响考核奖励费的发放金额。据了解《北碚区公共交通企业安全服务质量考核细则》中关于安全服务质量考核的相关规定,考核等级为AAA的(考核得分大于等于900分),奖励发放比例为100%,根据该考核细则,实际发生的事故对考核得分的影响很小,并不能影响安全奖金的发放金额。我们认为,该标准的设置范围较宽松,不利于严格控制事故率。

(二)北部公交公司进行的出行满意度调查收集到的意见及本次绩效评价问卷调查过程中,均有乘客反映部分线路开班时间不合理,班次较少、间隔时间较长,等车时班车已到达上车地点但不开门的情况。  

六、绩效评价建议

(一)建议重新考虑修改安全服务质量考核细则,对交通责任安全事故、特别是死亡事故严格要求,充分发挥考核补助资金的使用效果;公交公司应加强安全生产教育,尽量减少交通违章事故特别是伤人事故、死亡事故的发生,以保障出行过程中人民群众的人身安全。

(二)建议公交公司充分调研,了解偏远地方群众的需要,合理优化班车的开、收班时间及班次,了解群众出行中的实际困难,考虑群众的合理建议,充分发挥公交公司的社会责任,更好的服务群众,为群众出行提供便利。

 

附件:2017年公交发展专项资金绩效评分表

 

重庆同辉会计师事务所       中国注册会计师:

(普通合伙)

中国·重庆             中国注册会计师:

 

                      二○一八年十一月十九日

 

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